المحاسبة الاستثمارية هي مكون هام في عملية الاستثمار تساعد الأفراد والشركات في الحفاظ على السجلات المتعلقة بالاستثمارات التي يمتلكونها. مع تزايد تعقيد صناعة المال، يصبح فهم المحاسبة للاستثمار أمرًا أساسيًا للمستثمرين والمساهمين. تقدم أكاديمية بريتيش للتدريب والتطوير دورات تدريبية في التقارير المالية التي تقدم معرفة نظرية وعملية، واتجاهات الأعمال، والممارسات المهنية في محاسبة الاستثمارات والإدارة المالية الفعالة.
تشرح هذه المقالة ما هي المحاسبة الاستثمارية، وما هو دور المحاسب الاستثماري، ولماذا هي مهمة، وأربعة أنواع من الاستثمارات التي يجب أن تلفت انتباه أي محاسب.
ما هي المحاسبة الاستثمارية؟
المحاسبة الاستثمارية تشير إلى الإجراء الذي يُتبع لتسجيل ومتابعة الأنشطة المالية والمعاملات المتعلقة بالاستثمار. عادةً ما تشمل الاستثمارات في الأسهم، السندات، العقارات، والأصول الأخرى التي يديرها الأفراد أو الشركات من أجل الربح أو زيادة رأس المال. تسهل إعداد السجلات الصحيحة لقياس العوائد، والسيطرة على الضرائب، واستقرار الأوضاع المالية.
هناك عدة طرق لتنفيذ المحاسبة للاستثمارات، والتي تقدم مناهج مختلفة لتصنيف وتوثيق المعاملات التجارية. تشمل هذه الطرق طريقة التكلفة، وطريقة حقوق الملكية، وطريقة القيمة العادلة. لكل من هذه الطرق استخداماتها الخاصة في مساعدة المحاسب على حساب الاستثمارات بناءً على سيطرة وتأثير الكيان على الاستثمار.
أهمية المحاسبة الاستثمارية
المحاسبة الاستثمارية مهمة لعدة أسباب. أولاً وقبل كل شيء، توفر فهماً للوضع المالي للمؤسسة أو المستثمر الفردي. من خلال تسجيل الاستثمارات، يمكن للشركات متابعة استثمارات المحفظة ومخاطرها.
تساعد المحاسبة الاستثمارية أيضًا في حساب الاستثمارات لأغراض ضريبية. يمكن أن يتم فرض ضرائب على أنواع مختلفة من الاستثمارات بطرق مختلفة، ويساعد الحفاظ على السجلات بشكل فعال في منع انتهاك قوانين الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، توفر معلومات مالية أفضل لاتخاذ القرارات الصحيحة بشأن الاستثمارات أو التصفية المستقبلية للمؤسسات.
علاوة على ذلك، يهتم المحاسبون والمستثمرون بسجلات استثمارية واضحة من أجل عرض السجلات بشكل دقيق. كما يزيد هذا من ثقة المستثمرين ويساعد في إدارة رأس المال بشكل صحيح حيث يتم الاستثمار في كل فرصة بمخاطر منخفضة وعوائد مرتفعة.
خمسة عناصر للمحاسبة الاستثمارية
لضمان إدارة جيدة للمعاملات الاستثمارية، يجب على المحترفين مراعاة العديد من العناصر الأساسية:
الأرباح والخسائر الرأسمالية: الفرق بين سعر الشراء والبيع للأصل يلعب دورًا مركزيًا في الكشف عما إذا كانت الاستثمارات قد حققت ربحًا أم خسارة. يجب أن يتم عكس هذه التغييرات للمحاسبين من أجل مراقبة ربحية الاستثمارات.
الدخل من الاستثمارات: تنتج الاستثمارات أنواعًا مختلفة من الدخل مثل الفوائد، والأرباح، أو الإيجارات. يجب أن يتم تسجيل هذه التدفقات الدخلية في البيانات المالية بالطريقة الصحيحة.
الاستهلاك: بالنسبة لبعض الاستثمارات مثل العقارات، يكون الاستهلاك ذا تأثير كبير. يجب تحديد معدل الاستهلاك للأصول وضبط قيمة الأصل وفقًا لذلك.
الانخفاض: يظهر الانخفاض أن القيمة السوقية للأصل أقل من قيمته الدفترية. في هذه الظروف، يُطلب من المحاسبين إعادة تخصيص السجلات لإظهار هذا التراجع.
إعادة الاستثمار: يستخدم العديد من المستثمرين الدخل الناتج من الاستثمارات لتمويل أنشطتهم الاستثمارية الأخرى. يتطلب هذا متابعة الأموال التي تم إعادة استثمارها لتحديد نمو المحفظة.
أربعة مهارات للمحاسبة الاستثمارية
تتطلب مهنة المحاسب الاستثماري العديد من المهارات. من بين الأهم:
المهارات التحليلية: يجب على المحاسب الاستثماري تحليل بيانات الاستثمارات، وتقييم العوائد على الاستثمارات، والتعرف على الاتجاهات. وهذا يمكّن من وضع استراتيجيات بناءً على رؤى واضحة.
الاهتمام بالتفاصيل: الدقة والانتباه للتفاصيل أمران أساسيان في متابعة المحاسبة الاستثمارية لأن أي تفاوت بسيط قد يؤثر بشكل كبير على التقارير المالية.
معرفة اللوائح المالية: يجب على الأفراد المسؤولين عن المحاسبة الاستثمارية أن يكونوا على دراية بالمعايير المحاسبية السائدة، وقوانين الضرائب واللوائح الخاصة بالصناعة.
إتقان برامج المحاسبة: تشمل أدوات إدارة المحفظة مثل QuickBooks وSage وMicrosoft Excel، ويجب إتقان الأساليب المختلفة المتاحة. تساعد هذه الأدوات في تبسيط مجالات الحسابات والتقارير وتحليل البيانات.
ست خطوات لإدارة محاسبتك الاستثمارية
إدارة المحاسبة الاستثمارية هي عملية منهجية تشمل عدة خطوات رئيسية:
تصنيف الاستثمارات: تحديد طبيعة الاستثمار الذي تم، سواء كان سندات، أسهم، أو عقارات. يساعد ذلك في تخصيص المعالجة المحاسبية بشكل صحيح لكل فئة.
اختيار طريقة المحاسبة: بناءً على طبيعة الاستثمارات وخصائصها، يتم اختيار الطريقة المناسبة، سواء كانت طريقة حقوق الملكية أو طريقة التكلفة أو طريقة القيمة العادلة.
تسجيل المعاملات: يجب تسجيل كل عملية شراء أو بيع تتم ضمن المحفظة الاستثمارية بما في ذلك التاريخ، والمبلغ، وفئة الأصل.
حساب الدخل والأرباح: تحديد أي مبلغ من الدخل أو العائد الرأسمالي الناتج عن استثمار معين. يشمل ذلك دفع أرباح نقدية، فوائد، وأرباح تم تحقيقها من بيع الأصول الثابتة.
مراجعة البيانات المالية: يجب مراجعة السجلات في المحاسبة الاستثمارية بشكل يومي أو دوري للتحقق من دقتها وامتثالها للمعايير المحاسبية.
التقرير: تتضمن المحاسبة الاستثمارية إعداد وتقديم التقارير للمساهمين مثل الإدارة والمستثمرين والسلطات الضريبية. يجب أن تكون التقارير واضحة، ومنظمة، وسهلة الفهم، ويتم إعدادها في الوقت المناسب لاتخاذ القرار.
في الختام
إتقان المحاسبة الاستثمارية أمر حيوي عندما يتعلق الأمر باتخاذ القرارات وتحقيق القيمة القصوى في بيئة الأسواق المالية العالمية المتغيرة. سواء كنت مستثمرًا فرديًا أو تدير صندوقًا مؤسسيًا، فإن معرفة المحاسبة للاستثمار يمكن أن تحسن استراتيجيتك المالية.
الأسئلة المتكررة
ما هي طريقة المحاسبة للاستثمارات؟ تختلف طريقة المحاسبة للاستثمارات بناءً على بعض الأساليب العامة مثل طريقة التكلفة، وطريقة حقوق الملكية، وطريقة القيمة العادلة. يعتمد الاختيار على مقدار التحكم الذي يمتلكه المستثمر في الأصل المتداول.
ما هو دور المحاسب الاستثماري؟ من المتوقع أن يقوم المحاسب الاستثماري بمراقبة وتوثيق وتقرير جميع العمليات المتعلقة بالاستثمار وفقًا للمعايير المحاسبية وتقديم بيانات دقيقة للمساعدة في اتخاذ القرارات.
كيف يتم تسجيل المحاسبة الاستثمارية؟ يتم تسجيل المحاسبة الاستثمارية من خلال تصنيف الاستثمارات، واختيار طريقة المحاسبة، وإعداد السجلات لكل معاملة، بالإضافة إلى التحديثات المستمرة.
ما هي الأنواع الأربعة للاستثمار؟ هناك أربعة أنواع من الاستثمارات؛ تشمل الاستثمارات في الأسهم، والاستثمارات في الديون، والاستثمارات في العقارات، والاستثمارات البديلة. كل منها يحتاج إلى معالجة محاسبية منفصلة لإظهار طبيعة هذه العناصر بشكل صحيح.